摘要： 8月科學(xué)教育網(wǎng)小李來為大家講解下。上海市增值稅專用發(fā)票稅點(diǎn)，上海服務(wù)業(yè)發(fā)票稅率這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！第1位網(wǎng)友觀點(diǎn)：　　國家出臺(tái)小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅的...

8月科學(xué)教育網(wǎng)小李來為大家講解下。上海市增值稅專用發(fā)票稅點(diǎn)，上海服務(wù)業(yè)發(fā)票稅率這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

第1位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　國家出臺(tái)小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅的政策，也不是說，你就是想開就開，千萬注意兩點(diǎn)，第一，免稅免的是增值稅，所得稅不免，第二，12個(gè)月內(nèi)連續(xù)開具500萬，必須轉(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人稅率就高了，建筑業(yè)9%，服務(wù)業(yè)6%，等等。12個(gè)月，不是納稅年度，是按自然月算，就是從這月往前推12個(gè)月，夠500萬了，就要轉(zhuǎn)一般了，不是你喜歡或者是愿意的問題，是必須轉(zhuǎn)。比如，你從去年10月開票，開到今年，現(xiàn)在是4月了，你開超500萬了，怎么辦呢?你就開吧，反正是超了，月末或者下個(gè)月月初，在電子稅務(wù)局登記轉(zhuǎn)為一般納稅人，5月你就是一般納稅人了，稅率根據(jù)行業(yè)不同，開具發(fā)票，應(yīng)該抵扣的票據(jù)，也可以正常抵扣了。5月報(bào)稅，是報(bào)4月的，還是按小規(guī)模報(bào)。如果你說，我就是不轉(zhuǎn)一般納稅人行不行，哈哈，不行，稅務(wù)局如果強(qiáng)轉(zhuǎn)，你當(dāng)月就要按一般納稅人交稅，而且，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以，不能存在僥幸心理，請大家知悉，發(fā)票不是想開就開的，沒有那么任性!

第2位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　蘇州8家公司被認(rèn)定為虛開普通發(fā)票，或涉嫌虛開發(fā)票罪

　　#蘇州#

　　2022年10月8日，國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局稽查局發(fā)布了一則公告，以公告送達(dá)的方式向蘇州香某某物流有限公司等8家公司送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》。8家公司實(shí)際已脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，屬于走逃(失聯(lián))企業(yè)，對外開具增值稅普通發(fā)票被依法認(rèn)定為虛開增值稅普通發(fā)票，或涉嫌虛開發(fā)票罪。

　　8家公司虛開的價(jià)稅合計(jì)金額最低的為6000多元，最高的為800多萬元，例如：蘇州新某某酒店管理有限公司，在2021年9月至2022年1月共開具增值稅普通發(fā)票700份，金額合計(jì)8021598.46元，稅額合計(jì)81605.04元，價(jià)稅合計(jì)8103203.5元，開具品名住宿費(fèi)、餐費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等，其中2021年9-12月屬于虛假納稅申報(bào)，2022年1月開具的發(fā)票未進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)處理處罰：認(rèn)定開具的700份增值稅普通發(fā)票為“虛開”。

　　根據(jù)《刑法》第二百零五條之一和最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條的規(guī)定，虛開金額50萬元以上或者虛開100份以上且金額30萬元以上的，虛開發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。因此，上述8家公司，如果虛開金額達(dá)到了虛開發(fā)票罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的，將面臨刑事處罰。

　　但對于虛開金額不大，具有自首、坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，屬犯罪情節(jié)輕微的，可以爭取檢察機(jī)關(guān)作出相對不起訴的決定。例如：

　　1.1.案例一：蘇州A園林建設(shè)有限公司虛開發(fā)票案

　　1.2.案號：蘇州市吳江區(qū)人民檢察院不起訴決定書(吳江檢刑二刑不訴〔2019〕39號)

　　1.3.簡要案情：蘇州A園林建設(shè)有限公司以支付開票手續(xù)費(fèi)的方式，讓他人為其虛開增值稅普通發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1929414.00元。

　　1.4.不起訴理由：本院認(rèn)為，蘇州A園林建設(shè)有限公司實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，且具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以免除處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對蘇州A園林建設(shè)有限公司不起訴。

　　2.1.案例二：周某某虛開發(fā)票案

　　2.2.案號：蘇州市吳中區(qū)人民檢察院不起訴決定書(吳檢二部刑不訴〔2019〕67號)

　　2.3.簡要案情：周某某以支付開票費(fèi)的方式，接受貴州A租賃有限公司開具的增值稅普通發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣800800元。

　　2.4.不起訴理由：本院認(rèn)為，被不起訴人周某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰的從寬處罰情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以免除刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對周某某不起訴。

　　3.1.案例三：華某某虛開發(fā)票案

　　3.2.案號：蘇州市吳江區(qū)人民檢察院不起訴決定書(吳江檢刑二刑不訴〔2019〕13號)

　　3.3.簡要案情：束某某為結(jié)算承包工程款，讓其員工華某某負(fù)責(zé)聯(lián)系，先后讓他人虛開增值稅普通發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣1615000 元。

　　3.4.不起訴理由：本院認(rèn)為，華某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，且具有自首、補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以免除處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對華某某不起訴。

　　對于虛開金額達(dá)到800多萬元的，可能會(huì)被認(rèn)定為虛開發(fā)票罪的“情節(jié)特別嚴(yán)重”情節(jié)，適用二年以上七年以下有期徒刑的刑罰。例如：

　　1.1.案例：陳某某虛開發(fā)票案

　　1.2.案號：蘇州工業(yè)園區(qū)人民法院刑事判決書(2016)蘇0591刑初644號

　　1.3.裁判結(jié)果：本院認(rèn)為，被告人陳某某目無法制，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重(虛開票面金額共計(jì)8446500元)，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。被告人陳某某犯罪后自動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的罪行，是自首，依法從輕處罰。公訴機(jī)關(guān)指控被告人陳某某犯虛開發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，指控罪名正確，本院予以支持。被告人陳某某退出非法所得、預(yù)繳罰金，酌情從輕處罰。根據(jù)被告人陳某某的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，適用緩刑不致再危害社會(huì)，可依法宣告緩刑。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，第六十七條第一款，第七十二條第一款、第三款，第七十三條第二款、第三款，第六十四條之規(guī)定，判決如下：被告人陳某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年三個(gè)月，緩刑二年三個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元。

　　#虛開發(fā)票罪#

　　#虛開發(fā)票罪辯護(hù)律師#

　　#不起訴#

　　#蘇州頭條#

第3位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　1、法人，實(shí)際經(jīng)營者，財(cái)務(wù)人員的聯(lián)系方式

　　2、帳冊(需要貼好印花稅票并劃銷)

　　3、經(jīng)營地租賃協(xié)議(需貼印花稅，印花稅一般為注冊資金的萬分之五，相關(guān)印花稅的購買可以交給兼職會(huì)計(jì)處理)，房產(chǎn)證，房租發(fā)票，房租營業(yè)稅稅單

　　4、印花稅購票憑證

　　5、財(cái)務(wù)人員錄用合同，會(huì)計(jì)上崗證

　　6、工商，營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，銀行帳號開戶銀行許可證，公司整套章

　　#上海浦東核稅需要的材料#

第4位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　本書以國家最新稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，介紹了增值稅、消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等的會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)。本書所用實(shí)例取材于企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)，所用原始票據(jù)、報(bào)表盡可能做到高度仿真，為學(xué)生提供一個(gè)高度仿真的操作環(huán)境，與實(shí)際工作實(shí)現(xiàn)無縫對接;通過專業(yè)教學(xué)和學(xué)生操擬操作，快速提高學(xué)生企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)的基本技能，提高學(xué)生的就業(yè)競爭力。

第5位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　有人問：本身對方應(yīng)該開具13%的增票，現(xiàn)在只能開具6%的增票，若按照1萬元來算，對方應(yīng)該補(bǔ)多少差價(jià)?

　　答：增值稅發(fā)票上的稅率不是想開多少就開具多少，而是需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)交易的內(nèi)容然后依照稅法規(guī)定進(jìn)行判斷，否則胡亂開具就是錯(cuò)誤的，要么會(huì)“貽笑大方”，要么就是涉嫌虛開發(fā)票。

　　比如，明明提供的就是服務(wù)，適用稅率應(yīng)該是6%，非要去開具為13%，除屬于13%的價(jià)外費(fèi)用外，就是明顯錯(cuò)誤的。

　　或者，明明提供的是6%服務(wù)，然而卻變更開具為貨物銷售13%，就是屬于典型的虛開發(fā)票。

　　依照稅法應(yīng)開具多少稅率的發(fā)票，就應(yīng)該依法開具。如果雙方在交易合同對發(fā)票稅率進(jìn)行約定了的，合同約定錯(cuò)誤的，可以對合同進(jìn)行變更，不存在因?yàn)槎惵什疃a(bǔ)差價(jià)的說法。

　　#10月財(cái)經(jīng)新勢力##稅務(wù)##財(cái)稅實(shí)務(wù)#

第6位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　一般納稅人與小規(guī)模10大區(qū)別!

　　(最近重新總結(jié)的，收藏!)

　　(1)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：500萬以上一般納稅人，500萬以下小規(guī)模。500萬按連續(xù)12個(gè)月計(jì)算。

　　(2)稅費(fèi)：增值稅，消費(fèi)稅，附加稅(城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加稅)，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，印花稅，社保，公積金。

　　(3)增值稅稅率：一般納稅人13%，9%，6%，0%;小規(guī)模3%(叫征收率)

　　(4)計(jì)稅方法：一般納稅人有兩種計(jì)稅方式：一般計(jì)稅(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))和簡易計(jì)稅(收入*5%或3%)。小規(guī)模：簡易計(jì)稅(收入*3%)

　　(5)增值稅稅負(fù)率：稅負(fù)=增值稅/收入，一般納稅人：4%，3%，2%，1%，小規(guī)模：稅負(fù)率就是征收率3%，

　　(6)稅收優(yōu)惠的享受：一般納稅人或小規(guī)模，只要符合335小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，都能享受企業(yè)所得稅的減免。小規(guī)模季度不超45萬，免征增值稅，現(xiàn)在是3%減至1%(至2021年底)。

　　(7)增值稅賬務(wù)：一般納稅人：購進(jìn)借方反映進(jìn)項(xiàng)稅，銷售貸方反映銷項(xiàng)稅，月末差額轉(zhuǎn)到未交增值稅。小規(guī)模：沒有進(jìn)項(xiàng)，銷售貸方反映銷項(xiàng)稅。

　　(8)申報(bào)時(shí)間：一般納稅人：月度申報(bào)。小規(guī)模：季度申報(bào)。

　　(9)申報(bào)方式：一般納稅人：復(fù)雜。小規(guī)模：簡單。

　　(10)對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要求：一般納稅人：專票。小規(guī)模：普票。

　　(11)抵扣發(fā)票范圍：(看愛莫)

　　(12)賬務(wù)復(fù)雜程度：一般納稅人：復(fù)雜。小規(guī)模：簡單。

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第7位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模:開票稅點(diǎn)1%

　　增值稅納稅特點(diǎn):45萬以下免交增值稅45萬以上正常是按3%來交現(xiàn)在疫情期間國家給了優(yōu)惠政策，2020年12月31日前都是按1%來交增值稅。

　　比如，開票超過45萬，比如46萬，你就要交46萬*1%的增值稅4600元。

　　2、一般納稅人:開票稅點(diǎn)13%

　　一般納稅人的增值稅納稅特點(diǎn)是:可以抵扣。一般納稅人，沒有30萬以下免交增值稅的說法。

　　比如，您公司這個(gè)月開票開了50萬，您拿到增值稅專用發(fā)票回來作為成本，比如說拿了48萬，那么你這個(gè)月要交的增值稅是:50萬-48萬=2萬*13%-2600元。

　　如果，您要做一般納稅人的話，就一定要拿到成本票回來，如果沒成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模多的。

　　3企業(yè)所得稅:2.5%

　　納稅方式:小規(guī)模和一般納稅人都是一樣

　　企業(yè)所得稅=收入成本支出=利潤*25%來交。比如你們這個(gè)月開票25萬，意思就是你的收入25萬，你的成本(要拿發(fā)票回來成本票有10萬，費(fèi)用支出有5萬(要有發(fā)票)那么你這個(gè)月要交(25W-10W-5W)*2.5%=2500元企業(yè)所得稅

　　可以通過拿多一些成本票、或者費(fèi)用票回來減低賬面上的利潤來達(dá)到少交一點(diǎn)企業(yè)所得稅的目的。

　　4小規(guī)模納稅人和一般納稅人都需要繳納的常見大稅種

　　增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅

　　企業(yè)所得稅:小規(guī)模，一般納稅人，都是5%，按年利潤100萬以下2.5%

　　附加稅:小規(guī)模和一般納稅人都是一樣有增值稅的情況下，就有附加稅:如果增值稅為0.附加稅也為0

　　個(gè)稅:就是你申報(bào)工資收入后，每個(gè)員工都要交的個(gè)稅。5000工資以下，免交個(gè)稅。但是還是要每個(gè)月申報(bào)個(gè)稅。

　　每月提供的重要清單

　　序號 重要事項(xiàng) 說明

　　1盤沒有托管的老板請?jiān)谀亩惪乇P中導(dǎo)出電子版發(fā)票匯總及發(fā)票明細(xì)表

　　發(fā)票匯總表 發(fā)給財(cái)稅顧問

　　發(fā)票明細(xì)表 2、或聯(lián)系財(cái)稅顧問給您安排遠(yuǎn)程操作

　　3如果您是小規(guī)模納稅人，有代開專票，負(fù)數(shù)發(fā)票也要隨同發(fā)票一并郵寄。

　　1、從供應(yīng)商購買原材料、商品獲取的發(fā)票、品種類、名稱要與銷售對應(yīng)上;

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和認(rèn)證清單2、機(jī)器設(shè)備、辦公用固定資產(chǎn)的采購發(fā)票;

　　3、已認(rèn)證和為認(rèn)證的發(fā)票要分開，僅郵寄已認(rèn)證的發(fā)票，務(wù)必提供《認(rèn)證清單》重要清單 1每月初至月末的銀行對賬單(清單);銀行對賬單 2、電子對賬單請發(fā)給財(cái)稅顧問

　　銀行回單 3每筆業(yè)務(wù)的交易回單(逐筆)要核對銀行對賬單，確定是否每筆業(yè)務(wù)都有回

　　單，如果缺失，需及時(shí)銀行補(bǔ)單

　　1新增員工需要提供姓名和身份證號碼，如果變動(dòng)請告知財(cái)稅顧問

　　工資表 2稅前工資扣除五險(xiǎn)金后超過5000需要交納個(gè)人所得稅，先國家嚴(yán)查個(gè)人偷社保 稅漏稅情況，招財(cái)喵提醒每個(gè)人要合法納稅。

　　3、需要確定本月社保有沒有變動(dòng)(減員或增員)

　　4、確保公賬上有充足的金額和社保費(fèi)。

　　可以入賬的發(fā)票清單

　　序號 票據(jù)名稱

　　開具的銷售(服務(wù))發(fā)票 1.開具出去的銷售(服務(wù))發(fā)票;現(xiàn)金結(jié)算的，在發(fā)票上鉛筆標(biāo)記“現(xiàn)金”(公司收入) 2、提供發(fā)票時(shí)，與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數(shù)據(jù)。核對記賬聯(lián)，以免漏給我們。

　　1

　　2 電話費(fèi) 1公司電話費(fèi)，需要開具公司名稱和稅號

　　辦公室租金、物業(yè)管理

　　3 費(fèi)、水電費(fèi) 1、企業(yè)用于經(jīng)營地址、員工宿舍的房租

　　辦公費(fèi) 1、如辦公耗材、紙、文具、電腦等

　　2、一般單價(jià)為5000以下的入辦公費(fèi)，超額的為固定資產(chǎn)

　　4

　　5 差旅費(fèi) 1、公司人員的客車票、火車票、飛機(jī)票、汽車加油費(fèi)、餐費(fèi)、住宿票

　　2、汽車加油票，需要開具公司名稱和稅號6 招待費(fèi) 1、餐飲票、KTV、禮品等

　　2、不能超過這類發(fā)生額的60%之后銷售收入的5%，比孰地原則

　　1、用于員工的醫(yī)藥費(fèi)醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)的醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室，幼兒園、托兒所人員的工資費(fèi)

　　7 福利費(fèi) 用

　　2不能超過工資薪金的總額14%

　　3個(gè)人電話費(fèi)，可以開具員工個(gè)人姓名

　　租賃費(fèi) 用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、辦公用品等費(fèi)用

　　加油費(fèi) 公司開具用車費(fèi)用(公司的車或者租車)

　　10 咨詢費(fèi) 企業(yè)用于咨詢中介機(jī)構(gòu)，人員等費(fèi)用

　　交通費(fèi) 企業(yè)用于日常員工市內(nèi)外出業(yè)務(wù)的打車、公交、地鐵等費(fèi)用

　　快遞費(fèi)

　　企業(yè)用于日常經(jīng)營管理中的快遞費(fèi)用13 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)官傳費(fèi) 1、企業(yè)用于日常廣告費(fèi)用

　　2、不可超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%，超出部分以后結(jié)轉(zhuǎn)

　　不能入賬的票據(jù)有:

　　購物小票、登機(jī)牌、手寫收據(jù)(非正式發(fā)票)、白條，企業(yè)名稱稅號有誤的發(fā)票，手工涂改、毀損嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)發(fā)票。

第8位網(wǎng)友觀點(diǎn)：

　　個(gè)人租房代開發(fā)票稅率是多少?

　　#武漢##武漢租房##租房發(fā)票#

本文上海市增值稅專用發(fā)票稅點(diǎn)，上海服務(wù)業(yè)發(fā)票稅率到此分享完畢，希望對大家有所幫助。